Как оплатить неиспользованный отпуск

Содержание

Компенсация за неиспользованный отпуск – 2019

Как оплатить неиспользованный отпуск

«Обмен» отпуска на деньги допускается только в двух случаях:

  1. при увольнении работника, если у него остаются неиспользованные отпуска;
  2. при наличии дополнительных отпусков, превышающих 28 календарных дней.

В каждой ситуации бывают нестандартные вводные, поэтому остановимся на них подробнее.

Накопилась задолженность по отпускам — что делать? 

Нередко у работников накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет. И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как разобраться с этими «задолженностями»? Достаточно ли будет компенсировать их деньгами?

Ст. 126 ТК РФ устанавливает основную норму по отпускам: каждому гражданину РФ гарантированно положено 28 дней отдыха за отработанный год. И он должен использовать эти дни «в натуральном виде».

Таким образом, если у работодателя есть задолженность, например, в 100 дней отпуска, потому что сотрудник уже 4 года не брал отпуск, то заменить эту задолженность компенсацией просто так он не может. Только если работник увольняется. И в случае увольнения работодателю придется выплатить компенсацию за все неиспользованные отпуска, то есть за 4 года.

Компенсация за отпуск и претензии налоговиков

При выплате большой компенсации работодатель рискует вступить в спор с налоговиками. С их стороны могут появиться вопросы – почему компенсация за все 4 года была отнесена в расходы по налогу на прибыль? Ведь в соответствии со ст.

255 НК РФ на расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль нужно относить только компенсацию в соответствии с трудовым законодательством.

А трудовое законодательство предупреждает о том, что «запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд» (ст. 124 ТК РФ).

Как правило, через суд работодатель оспаривает такие действия налоговиков, ссылаясь на ст. 127 ТК РФ, которая говорит о том, что в соответствии с Трудовым кодексом он обязан выплатить компенсацию работнику за все неиспользованные отпуска.

Рассчитывайте отпускные автоматически и без ошибок

Узнать больше

Компенсация части отпуска при условии наличия дополнительного отпуска

Если работник собирается продолжать работать в компании, то заменить компенсацией ему можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней. То есть такая компенсация предусмотрена для тех категорий работников, которым по закону положен удлиненный основной отпуск — более 28 дней. К ним относятся:  

Также есть категории работников, которым положены по закону ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска:

Дополнительные оплачиваемые отпуска могут устанавливаться по усмотрению работодателя с учетом производственных и финансовых обстоятельств. При этом условия и порядок предоставления таких отпусков прописывается коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Стоит отметить, что замена части отпуска денежной компенсацией является не обязанностью, а правом работодателя. Поэтому он может отказать в компенсации. Эта позиция сформулирована, в частности, в Определении Верховного Суда Республики Коми от 15.08. 2011 № 33-4410/2011).

В ч. 3 ст. 126 ТК РФ обозначены категории работников, в отношении которых не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет;
  • работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда — им не заменяется деньгами ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Компенсацию за отпуск все эти работники могут получить только в одном случае — при увольнении.

Минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Однако конкретную продолжительность такого отдыха устанавливается трудовым договором на основании отраслевого соглашения и коллективного договора.

Та часть отпуска, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена компенсацией. Для этого работнику нужно написать заявление на замену отпуска компенсацией. Кроме того, условие о замене дополнительного отпуска деньгами должно быть отражено в отраслевом соглашении или коллективном договоре.

Работнику, подвергшемуся воздействию радиации в результате чернобыльской катастрофы, неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск компенсации не подлежит (предоставляется на основании п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1).

Компенсация при увольнении

Правило исчисления компенсации при увольнении в Трудовом кодексе не установлено. Поэтому работодателям следует руководствоваться старым документом – «Правилами об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).  

В Правилах важно обратить внимание на п. 35, где указано, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».  

В связи с этим правилом может возникнуть вопрос: как отсчитывать половину месяца в феврале, в котором, как известно, 28 дней? Нужно ориентироваться не на календарный, а на рабочий месяц, так как отпуск предоставляется за рабочий год.

Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2018 года. С 30 ноября 2018 года он увольняется. Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.

09.18 по 16.10.18 и с 17.10.18 по 16.11.18. А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.18 по 30.11.18, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.

5 нестандартных кейсов на тему компенсации отпуска

  1. Работник отработал в организации 4 месяца, в этот период находился в отпуске без сохранения зарплаты 23 календарных дня. Положена ли ему компенсация при увольнении? Ответ эксперта.
  2. Директор небольшой компании замещает несколько должностей. Он не был в отпуске уже 2 года.

    Можно ли ему выплатить компенсацию за отпуск? Ответ эксперта.

  3. В компании единственный работник, его должность — генеральный директор. В отпуск он уйти не может. Должен ли он получить компенсацию за неиспользованный отпуск, чтобы не было проблем с ГИТ? Ответ эксперта.

  4. Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно определить средний заработок работника. Как быть с февралем? Считать ли только полные месяцы работы? Ответ эксперта.
  5. Работник 12 месяцев был в отпуске без сохранения заработной платы.

    Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск? Ответ эксперта.

Алгоритм действий для оформления и получения компенсации за отпуск

Чтобы получить деньги взамен части отпуска, работнику необходимо написать соответствующее заявление. Можно воспользоваться образцом.

Получив от работника заявление, работодатель издает приказ о замене части отпуска денежной компенсацией, составленный в произвольной форме.

В приказе нужно указать:

  • ФИО и должность работника;
  • количество дней отпуска, которые должны быть заменены денежной компенсацией, расчетный период;
  • основание для издания приказа;
  • реквизиты заявления работника.

Работник знакомится с приказом и ставить под ним подпись. После этого работодатель вносит в личную карточку работника (унифицированная форма Т-2) в раздел 8 «Отпуск» сведения о замене денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска.

Как заполняются остальные графы?

В графе 1 «Вид отпуска» уточняется, какой отпуск заменяется денежной компенсацией (основной, дополнительный).

Для заполнения граф 2 и 3 «Периоды работы» специфических замечаний нет — они заполняются по общим правилам.

Количество дней отпуска, которое подлежит замене компенсацией, указывается в графе 4 «Количество календарных дней отпуска».

В графах 5 и 6 вносится соответствующая запись «Замена отпуска денежной компенсацией».

В графе 7 «Основания» отражаются реквизиты приказа. Эту же информацию следует зафиксировать в графике отпусков — в графе 10 «Примечание». Просто внесите запись о том, что часть ежегодного отпуска заменена деньгами, укажите при этом количество компенсированных дней.

Расчет отпускных в 2019 году: калькулятор

Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку).

Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.

Источник: https://kontur.ru/articles/4267

Компенсация за неиспользованный отпуск — нюансы расчёта

Как оплатить неиспользованный отпуск

Человеку необходим отдых. Трудовой Кодекс гарантирует сотруднику право ежегодно получать отпуск. Однако у людей бывают разные жизненные обстоятельства: одни хотят отдохнуть, а другие согласны получить денежную компенсацию. Однако при выплате этих денег существуют строгие правила, которые надо знать и учитывать, принимая то или иное решение, относящееся к ежегодному отпуску.

1. Работа и отдых

Человеку необходимо работать, чтобы прокормить себя и своих близких. Однако для того, чтобы иметь хорошую работоспособность, ему нужно регулярно отдыхать. Трудовой Кодекс РФ гарантирует работникам предоставление определённых видов отпусков. Существуют их следующие разновидности:

  1. Годовой оплачиваемый — он предоставляется раз в год в обязательном порядке. Его продолжительность рассчитывается не в рабочих, а в календарных днях. Она в большинстве случаев составляет 28 суток.
  2. Существуют дополнительные оплачиваемые отпуска. Они предоставляются в определённым категориям населения или связаны с особенностями профессии работника. Такие отпуска могут даваться в определённых жизненных ситуациях.
  3. Сотрудники могут получать неоплачиваемые дополнительные отпуска. В законодательстве зафиксировано право на их получение, но при этом оплата не предоставляется.
  4. Есть отпуска, которые работник получает по договорённости с руководителем, если ему это необходимо, а начальник не возражает. Он может таким образом взять несколько дней за свой счёт.
  5. При наличии соответствующих возможностей, предприятие имеет право предоставлять дополнительные отпуска сотрудникам. Это может быть закреплено в локальных нормативных актах фирмы.

Рассмотрим каждую из перечисленных категорий отдельно. Получение годового отпуска — это право сотрудника. Начальник обязан его предоставить в соответствии с существующими правилами. Оформление начинается в течение предшествующего года. На предприятии составляется и утверждается план отпусков не позже начала текущего года.

Для этого сначала собирают предложения от работников. Затем начальник по согласованию с представителем профсоюзного органа составляет план, предусматривающий, когда каждый сотрудник идёт в отпуск. Когда подходит время, происходит оформление. Для ухода в отпуск сотруднику нет необходимости писать заявление. План отпусков является обязательным как для начальника, так и для работника.

Важно отметить, что хотя отпуск запланирован, сотрудника никто не вынуждает им воспользоваться. Иногда жизненные обстоятельства таковы, что он по своей инициативе может попросить перенести его. Это происходит, например, если планы на отпуск не удалось реализовать. Например, отсутствует возможность получить путёвку, на которую рассчитывали.

Иногда на работе напряжённая ситуация и человек не может себе позволить отдыхать. При этом начальник не может его заставить остаться, но может это разрешить. В некоторых случаях работник хочет перенести отдых на более подходящее время.

На дополнительные оплачиваемые отпуска или на более длительный отдых могут рассчитывать те, за кем это право закреплено законодательно. Например, такая возможность имеется для сотрудников с некоторыми видами инвалидности.

Существуют оплачиваемые отпуска, выдача которых связана с беременностью, родами и воспитанием ребёнка.

Дополнительные отпуска могут предоставляться тем, кто работает во вредных условиях (7 дней), а также работающим на Крайнем Севере (24 дня).

Неоплачиваемые дополнительные отпуска предоставляются, например тем, кто совмещает работу с учёбой. В различных ситуациях они могут иметь различную продолжительность, а также быть оплачиваемыми или нет.

2. В каких случаях можно рассчитывать на компенсацию

Отказаться можно во всех перечисленных выше случаях. Однако компенсацию за неиспользованное время можно получить только за неиспользованный обязательный основной и дополнительный отпуск.

Однако законодательство в большинстве случаев запрещает получать компенсацию сразу. Если работник отказался от основного отпуска он не имеет права требовать, чтобы ему сразу заплатили деньги за него. Однако если ему положен отпуск дольше, чем 28 дней, то за остальную часть он имеет право получить выплату сразу.

Считается, что если человек в течение одного года работал без отпуска, то начальник должен настоять, чтобы он взял его на следующий год вместе с очередным.

В статье 124 ТК РФ прямо сказано, что отказаться от двух отпусков подряд сотрудник не имеет права. Однако на практике это часто не соблюдается. Бывает, что сотрудники много лет не бывают в отпусках по различным причинам.

Однако компенсацию за них они смогут получить только при увольнении.

Таким образом, человек, заканчивая работу на предприятии, имеет право на получение оплаты за все неиспользованные обязательные основные отпуска за всё время работы здесь. Расчёт делается исходя из его средней зарплаты.

В некоторых случаях сотрудник может выбрать не получение компенсации, а взять весь или только часть неиспользованного отпуска. Тогда работодатель будет обязан оплатить ему оставшуюся часть.

При переводе в филиал работник не получает права получить рассматриваемую компенсацию. Это связано с тем, что такой перевод не может рассматриваться в качестве увольнения.

3. Как происходит расчёт выплаты

При выплате денег взамен неиспользованного отпуска расчёт происходит по следующей формуле:

Здесь использованы следующие обозначения:

  • ВЫПЛ — выплата, которая должна быть сделана работнику;
  • КОЛИЧ — количество дней неиспользованного отпуска;
  • СРЕДН представляет собой среднюю зарплату сотрудника за один день.

При расчёте неиспользованных дней рассматривается календарные сутки. При этом не важно, сколько среди них выходных и праздничных дней.

Средняя зарплата рассчитывается исходя из оплаты труда за предыдущий год. При этом используются особые правила расчёта. Здесь используется среднедневная зарплата.

Расчёт происходит за предыдущие 12 месяцев, последний из которых предшествует месяцу выплаты. То есть, если выплата делается, например, в марте 2019 года, то для расчёта будут использованы март-декабрь 2018 и январь-февраль 2019 года.

При расчёте рассматриваются начисления зарплаты за каждый из этих месяцев. Необходимо просуммировать цифры за все 12 месяцев. Далее нужно определить среднедневную зарплату.

Учитывая, что расчёт ведётся по календарным дням, на первый взгляд может показаться, что необходимо определить их количество. Но на самом деле законодательство устанавливает другой способ расчёта.

Нужно условно предположить, что в каждом месяце имеется 29,3 календарных дня (имеется в виду, что это среднее количество дней в месяце).

То есть в 12 месяцах будет 29,3 x 12 = 351,6 календарных дней.

Начисленная в течение этого времени зарплата делится на полученное число и таким образом получают среднедневную зарплату, которая используется при расчёте компенсации за неиспользованные отпуска.

4. Нюансы расчёта

Здесь была приведена общая схема расчёта, но при определении итогового значения могут встретиться сложности. Один из них состоит в том, что непонятно как быть, если человек отработал не полный месяц. В таком случае необходимо выполнить следующие действия:

  1. Определяется общее количество рабочих дней в нужном месяце (ОКД).
  2. Учитывается, сколько было проработано (КРДН).
  3. Определяется коэффициент, выражающий их соотношение (КОЭФ = (КРДН / ОКД)).
  4. Условное количество дней в месяце (29,3) умножается на вычисленный коэффициент.

Полученное число рассматривается в качестве количества календарных дней за соответствующий месяц.

Нужно учитывать, какие дни должны входить в рассматриваемый срок. Если человек проработал меньше 12 месяцев, то для расчёта берут время, которое началось в первый день его работы и окончилось в последний день рассматриваемого срока.

Важно понимать, что не всё время в течение рассматриваемого срока может приниматься в расчёт. Например, если сотрудник был на больничном, то считается, что он в это время не работал.

Не все полученные выплаты используются при расчётах. Учитывается заработная плата и дополнительные выплаты, связанные с показателями работы сотрудника. Если речь идёт о премиях, которые не имеют непосредственного отношения к трудовому процессу, то они не включаются в рассмотрение.

Надо понимать, как учитываются выплаты по датам. В рассматриваемый период входят только те, которые были начислены в этом периоде или прямо к нему относятся. Примером последнего могут служить премиальные выплаты за достигнутые результаты в труде, которые относились к рассматриваемому периоду, но были выплачены позже.

Возникает вопрос, который можно проиллюстрировать следующим примером. Пусть при расчёте рассматривалась вторая половина 2019 года, а премия по результатам работы была начислена за весь 2019 год. Чтобы её учесть правильно, надо пропорционально выделить ту её часть, которая относится к июлю-декабрю 2019 года и учесть её в вычислениях.

5. Определение количества дней неиспользованного отпуска

Если человек проработал на предприятии долгое время подсчёт количества дней неиспользованного отпуска может вызывать сложности. Для того, чтобы разобраться в проведении расчётов, рассмотрим следующие ситуации.

Нужно учитывать, что хотя в большинстве случаев отпуск предоставляется в календарных днях, тем не менее существуют ситуации, для этой цели используются рабочие дни. Это предусмотрено, например, для сезонных рабочих или для временных работников. В последнем случае речь идёт о тех, с кем трудовой договор составлен на срок до двух месяцев.

Расчёт суммы при этом происходит в общем порядке, но количество дней отпуска считается особым образом. В этом случае за каждый проработанный месяц сотруднику проложено два рабочих дня отпуска. По этой формуле считают полную продолжительность отдыха и из неё вычитают количество дней, которые сотрудник уже использовал.

Если отпуск рассматривается в календарных днях, то используется следующая методика. Считается количество проработанных месяцев. Если было проработано меньше половины рабочих дней, то такой месяц не принимается к рассмотрению. Если это количество больше половины, то месяц рассматривается как полный.

Если сотрудник отработал в фирме 11 месяцев, но меньше, чем 12, то он имеет место на полный отпуск. При ликвидации предприятия право на полный отпуск имеют те, кто проработал 5,5-11 месяцев.

Если он проработал менее 11 месяцев, но увольняется не в связи с указанной причиной, то продолжительность отпуска рассчитывается пропорционально.

У тех, кому положено 28 дней отпуска, за каждый месяц добавляется в таком случае по 2,33 дня.

За каждые 12 месяцев начисляется полная продолжительность обязательного оплачиваемого отпуска (обычно он составляет 28 календарных дней). За оставшееся количество месяцев продолжительность считается пропорционально. Из полученного количества дней вычитается продолжительность использованных отпусков. Оставшаяся часть подлежит оплате.

Определение количества дней отпуска может привести к получению результата, содержащего дробное количество дней. Законодательство не предусматривает выполнение округления.

Если локальный нормативный акт предприятия определяет его необходимость, то это может быть сделано. Однако в таком случае действует обязательная норма — округление должно выполняться в пользу работника.

Об этом сказано в письме Минздравсоцразвития РФ от 07 декабря 2005 года № 4334-17.

6. Когда происходит выплата

В некоторых случаях компенсация за часть неиспользованного отпуска может быть получена в ближайшее время (если речь идёт о той части, которая превосходит 28 суток). В этом случае выплата рассчитывается бухгалтерией в ближайшее время и обычно выплачивается вместе с очередной зарплатой.

Если выплата происходит при увольнении, то она должна быть сделана на протяжении последнего рабочего дня сотрудника на этом предприятии вместе со всеми другими суммами, на получение которых он имеет право.

Если сотрудник редко брал отпуска, то в этот день он получит значительную компенсацию. С этой суммы нужно будет заплатить налог НДФЛ и все необходимые социальные взносы (на ОПС, ОМС, ВНиМ, «на травматизм»).

7. Ответственность за невыплату

Выплата компенсации является обязанностью работодателя. Если он этого по какой-то причине не сделает, то ему грозят следующие наказания:

  1. Юридическому лицу будет начислен штраф 30-50 тысяч руб.
  2. Должностные лица предприятия заплатят штраф в пределах 10-20 тысяч рублей.
  3. Индивидуальный предприниматель, виновный в этом нарушении должен будет заплатить 1000-5000 руб.

Ответственность наступает на основании статьи 5.27 (части шестой) КоАП РФ. Если произошло рассматриваемое нарушение, работнику достаточно обратиться в Трудовую инспекцию, написав заявление соответствующего содержания. В результате компенсация будет выплачена, а виновные лица наказаны.

Заключение

Законодательство предоставляет ежегодный оплачиваемый отпуск для того, чтобы сотрудник мог восстановить свои силы для полноценной трудовой деятельности. Отказ от отдыха должен быть исключением, которое происходит в крайнем случае. Однако, если сотрудник по каким-то причинам не использовал обязательный ежегодный отпуск, государство гарантирует ему выплату компенсации при увольнении.

Источник: https://vsdelke.ru/rabota/kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk.html

Расчет компенсации при увольнении: порядок, выплата, пример, онлайн калькулятор

Как оплатить неиспользованный отпуск

Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней.

Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день.

Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.

Нередко возникает следующая ситуация: работодатель увольняет сотрудника, когда тот еще не использовал все дни положенных ему отпусков. В этом случае работнику нужно перечислить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), если он не пожелал «отгулять» эти дни перед увольнением.

При этом очень важно правильно определить суммы компенсации, так как невыплата может повлечь судебные споры и привлечение руководителя к ответственности.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом:

Компенсация за неизрасходованный отпуск = среднедневной заработок * число дней неизрасходованного отпуска

Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.

Порядок определения среднедневного заработка (ст. 139 ТК РФ):

Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце.

К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

  • заработная плата по разным системам оплаты труда;
  • премии;
  • зарплата в неденежной форме;
  • прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована:

Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3):

Порядок подсчета количества отработанных дней для целей определения длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ):

Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

  • дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
  • праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
  • вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
  • время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

  • когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
  • отпуска по уходу за малолетним ребенком;
  • отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
  • когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время. Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле:

Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска.

Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск

Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства.

В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка.

Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

  Первичное нарушение Повторное нарушение
К должностным лицам Предупреждение или штраф 1 000 — 5 000 руб. Штраф 10 000 — 20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года
К юрлицам Штраф 1 000 — 5 000 руб. Штраф 10 000 — 20 000 руб.
К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица Штраф 30 000 — 50 000 руб. Штраф 50 000 — 70 000 руб.

Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

  • при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
  • при невыплате — после двух месяцев просрочки.

Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Компенсация за отпуск в отчетных формах

Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст.

217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов.

Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:

Фактически компенсация будет считаться полученной в день увольнения. Поэтому по строчке 100 6-НДФЛ будет указан последний рабочий день сотрудника. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник.

Исключением будет являться ситуация, когда работник уходит в последний день квартала. В этом случае обязанность перечислить налог появится только в следующем отчетном периоде (п/п 13 Письма ФНС от 1 ноября 2017 г. № ГД-4-11/22216@). Операция будет считаться незавершенной в текущем отчетном периоде.

Таким образом, выплаты при увольнении следует включить в отчет за следующий квартал.

Компенсация за отпуск в справке 2-НДФЛ:

Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении прописывается в 2-НДФЛ отдельной строчкой. Правильным кодом будет 4800 («Иные доходы»).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Пример использования калькулятора компенсации отпускных при увольнении

Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

4 — Подсчитайте число дней, которые не следует включать в стаж для отпуска (прогулы и т.д.)

5 — Укажите, сколько дней сотрудник уже был в отпуске.

6 — Пропишите сумму среднего заработка, если она известна. Также вы можете произвести расчет прямо в калькуляторе. Для этого в соответствующие ячейки внесите сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.

Калькулятор определит, сколько дней отпуска должен был отдыхать сотрудник, помимо уже использованных. В окне вы также увидите сумму положенной компенсации.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-kompensacii

Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении: задаем вопросы эксперту

Как оплатить неиспользованный отпуск

Каждый из нас хочет, чтобы у него была хорошая работа, которая приносит стабильный и высокий заработок. Но в связи со сложившимися обстоятельствами в мире никто не застрахован от неприятных сюрпризов.

Да, порой даже задержка зарплаты или один неприятный человек в коллективе вынуждают покинуть привычное место и начать поиски новой работы. Но как же быть с заслуженным отпуском, который вы так и не отгуляли. Оказывается, существует компенсация отпуска при увольнении.

Мы решили подробно все разузнать и обратиться к кандидату юридических наук, доценту Юридического Института РУТ Филипповой Марианне.

Что это такое

В беседе с ФАН специалист рассказала, что каждый работодатель обязан возместить работнику «стоимость» неиспользованного отпуска, выплатив специальную компенсацию. Причем стоит отметить, что выплаты не взяты с потолка — они предусмотрены нормами трудового права.

«Интересно, что правила расчета такой компенсации были утверждены Народным комиссариатом труда СССР в 1930 году и с тех пор сохраняют свое действие! Конечно же, с учетом изменений, внесенных в них сообразно требованиям времени, — к слову сказать, последние правки в этот документ-долгожитель были сделаны в апреле 2010 года».

По словам Филипповой, размер компенсации зависит в первую очередь от срока работы в компании.

За «нулевой километр» принимается дата трудоустройства, а дальше при расчете стоит ориентироваться на знаковые числа проработанных месяцев — они и станут главными ориентирами.

Самым коротким временным отрезком считается трудовой период до 5,5 месяца. Если сотрудник уволился до истечения этого срока, то компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается пропорционально отработанному времени.

По такой же схеме рассчитывается размер компенсации на следующем «отрезке трудового пути» от 5,5 до 11 месяцев. Однако существуют и исключения.

«Если увольнение во временном промежутке от 5,5 до 11 месяцев с момента начала работы происходит по причинам, которые закон признает особо значимыми, то и компенсация выплачивается полностью.

К таким причинам, например, относятся: ликвидация организации, сокращение штата работников, призыв на военную службу.

В этом случае выплачивается полная компенсация в размере средней зарплаты за срок отпуска».

Эксперт обратила внимание, что очень часто работодателям рекомендуют придерживаться этих правил при увольнении сотрудников по особым обстоятельствам. По ее словам, решения судов высшей инстанции свидетельствуют о необходимости учитывать в таких случаях при исчислении компенсации рабочий год, а не тот временной промежуток, во время которого сотрудник числился в компании.

Расчет компенсации за отпуск в 2020 году

Для расчета компенсации работодатель должен посчитать и дни неиспользованного отпуска — с учетом того, что сотрудники иногда могут брать заслуженный отдых частями.

Такие действия совершенно не нарушают российских законов, но существует важный аспект: одна из этих частей не должна быть менее 14 дней.

Поэтому задача работодателя при увольнении работника — посчитать, сколько дней отпуска работник не успел «отгулять».

«Интересно, что за каждый отработанный месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска — такие правила установил Роструд. При этом не полностью отработанные месяцы идут в расчет, если количество отработанных дней превышает 15 — тогда неполный месяц округляется до полного. И наоборот, если количество отработанных в месяце дней менее 15, то такой месяц при подсчете компенсации не учитывается».

Для простоты понимания эксперт привела наглядный пример. Допустим, работник устроился на работу в организацию 1 июня 2020 года, а уволиться хочет 26 октября.

Период, за который рассчитывается количество причитающихся ему дней отпуска, составляет: 3 месяца плюс 26 дней (округляем до 1 месяца). На выходе получаем ровно 4 месяца.

Поэтому рассчитать количество дней отпуска, за которые рассчитывается компенсация, можно по этой схеме: 4 х 2,33 = 9,32.

Некоторые нюансы

Очень часто люди задаются вопросом, можно ли округлить число дней до целого значения.

Как нам рассказала специалист, закон такую возможность не предусматривает, однако в трудовом праве не запрещено все, что направлено на улучшение условий самого работника.

Так что правила об округлении могут быть установлены самой организацией. Главным условием является то, что это округление увеличит число дней в пользу сотрудника.

В примере, который был приведен ранее, значение вполне может быть увеличено до 10 дней, если компания может допустить подобную арифметику.

«Далее дело за малым — вычесть из положенного количества дней отпуска те, что уже использованы, если они есть, и получим искомое значение. Ну а дальше размер среднего дневного заработка работника умножается на количество дней неиспользованного отпуска — полученное значение и составляет сумму компенсации».

А как же обстоят дела с НДФЛ и компенсацией за отпуск?

Эксперт пояснила, что денежная компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении облагается налогом на доходы физических лиц, а также всеми видами обязательных страховых взносов. К слову, если увольняющийся сотрудник на постоянной основе платит алименты, то их удержат не только с зарплаты, но и с положенных выплат за неиспользованный отдых.

Источник: https://riafan.ru/1326057-kompensaciya-za-neispolzovannyi-otpusk-pri-uvolnenii-podschety-instrukciya-i-nyuansy

Как выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск?

Как оплатить неиспользованный отпуск

ТК РФ фиксирует право трудящихся на ежегодный отпуск, который работодатель должен оплатить. Такой отпуск именуется основным, его продолжительность указана в ст. 115 ТК и равен 28 календарным дням.

Для отдельных групп работников (инвалиды, медики, учителя и др.) предусмотрен удлиненный основной отпуск. Но случаи, когда сотрудник не «догуливает» основной отпуск до конца либо вообще не уходит в него в связи с профессиональной загруженностью или в связи с иными причинами, довольно часты.

Если в течении календарного года работник не использует свое право на отпуск либо отдыхает менее предусмотренных законом 28 дней, ему полагается финансовая компенсация от работодателя (ст. 127 ТК РФ).

Вместе с тем закон не допускает компенсацию основного ежегодного отпуска некоторым категориям работников. Для них предусмотрен только полноценный отдых:

  • несовершеннолетние сотрудники;
  • беременные женщины;
  • участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.

Когда начисляется данная выплата?

Работодатель обязан рассчитаться за дни основного отпуска, не использованные сотрудником, при его увольнении (ст. 127 ТК). Это положение распространяется как на постоянных, так и на временных и сезонных сотрудников.

В качестве альтернативы наниматель может предложить работнику отгулять отпуск непосредственно перед увольнением, но право выбора остается за последним.

За сколько неоплаченных отпусков может быть выплачена компенсация?

Практика показывает, что очень часто при увольнении сотрудника кадровики обнаруживают «куски» неиспользованного отпуска в предыдущие годы. В п.1 ст. 127 ясно прописано, что при увольнении работодатель должен компенсировать дни за ВСЕ неиспользованные отпуска, а это значит, что количество неотгулянных в предыдущие рабочие года дней суммируется, а не сгорает.

Пример

Предусмотренный законом период отдыха за предыдущие годы должен составить 28х3= 84 дня, вместо этого работник отдыхал 19+23+22 = 64 дня, следовательно, ему полагается доплата за 20 дней.

Когда выплачивается полная компенсация?

Расчет компенсации сотрудникам, проработавшим менее этого срока, производится пропорционально отработанному сроку (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках). Существуют и исключения: закон предусматривает компенсацию неиспользованного отпуска в полном размере тем, чей рабочий стаж на данном предприятии меньше 11 месяцев (но больше 5,5), при:

  • увольнении в связи с сокращением штата или ликвидацией фирмы;
  • реорганизацией деятельности компании;
  • направлением сотрудника в расположение ВС РФ.

Единственным документом, который обязан предоставить сотрудник для реализации своего права на получение компенсации, является заявление по установленному образцу. Расчет суммы выплаты и ее начисление в предусмотренные законом сроки ложатся на плечи бухгалтеров предприятия.

Подробная информация о действующем порядке расчета компенсации за неиспользованный отпуск представлена здесь.

Что делать, если компенсация не начислена вовремя либо не начислена вообще?

Компенсация за неиспользованный основной отпуск должна быть выплачена в последний рабочий день.

Если он в этот день не работал, то компенсация и прочие полагающиеся ему выплаты возмещаются не позднее следующего дня.

Просрочки являются прямым нарушением работодателем положений Трудового кодекса, при этом ответственность за задержку компенсационных выплат не мягче, чем за неначисление их вообще.

В ст. 236 ТК РФ прописан механизм начисления пени за просрочку компенсационных выплат.

При нарушении сроков возмещения средств за неоплаченный отпуск закон обязывает нанимателя выплатить нужную сумму с процентами, размер которых составляет не менее 1/300 текущей ставки рефинансирования ЦБ.

Пеня начисляется за каждый день задержки выплат начиная с первого дня просрочки по дату фактического расчета.

Помимо начисления процентов, работодателю грозит административная ответственность за нарушение требований ст. 127 и ст. 140 ТК РФ. Согласно положениям ст. 5.27 КоАП, такие нарушения караются наложением штрафов:

  • от 1 до 5 тыс. руб – для должностных лиц;
  • от 30 до 50 тыс. руб. – для юридических лиц.

Вместо штрафа мерой пресечения может стать приостановление предпринимательской деятельности соответствующими административными актами сроком до 90 дней.

Восстановить справедливость работник может в суде по месту фактического нахождения предприятия, где он ранее трудился.

Сотрудник вправе обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании невыплаченной доплаты за неиспользованный отпуск в течение 3 мес. с даты увольнения.

Параллельно закон допускает возможность требования компенсации морального ущерба, причиненного по вине работодателя согласно правилам ст. 237 ТК РФ.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/kompensacii/poryadok-vozmeshheniya-za-neispolzovannyj-otpusk.html

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Как оплатить неиспользованный отпуск

Когда человек увольняется, работодатель обязан выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

Алексей Каблучков

знает, как получить компенсацию за отпуск

Или, если договоритесь, предоставить неиспользованный отпуск непосредственно перед увольнением.

И в том и в другом случае могут возникнуть трудности с расчетами. Но все не так страшно, как кажется на первый взгляд: есть многочисленные калькуляторы дней отпуска. Они помогут рассчитать сумму хотя бы приблизительно.

Рассчитать точную сумму немного сложнее. Я юрист и часто консультирую, как следить за своими правами на работе. Поэтому раскрою всю арифметику, чтобы вы поняли, как учитывать нюансы, и могли отстоять свою позицию перед работодателем.

Работодатель составляет график для всех работников на календарный год: с 1 января до 31 декабря. Но чтобы определить, когда конкретный сотрудник может пойти в отпуск, кадровики используют понятие «рабочий год». Он у каждого свой и исчисляется со дня поступления на работу.

Сотрудника приняли на работу 1 апреля 2019 года. Если он будет трудиться без прогулов, его рабочий год закончится 31 марта 2020. А 1 апреля 2020 начнется новый рабочий год.

Усложним ситуацию. Сотрудник ежегодно использовал все отпуска, но после последнего отработал только 9 полных месяцев: с 29 июня 2018 до 11 апреля 2019. В таком случае ему надо рассчитать отпуск за последний рабочий год, который он отработал не полностью. Для этого нужно определить, сколько дней отпуска дает месяц работы.

Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте

Для некоторых работников предусмотрен удлиненный отпуск: для инвалидов — 30 дней, лиц моложе 18 лет — 31 день, педагогов — 42 дня.

Отпуск учителя — 42 дня. Поступаем так же, как и при стандартном отпуске: делим 42 дня отпуска на 12 месяцев в году. Получаем 3,5 дня отпуска за 1 месяц работы: 42 / 12 = 3,5.

Если в месяце сотрудник отработал меньше 15 календарных дней, их не учитывают при расчете. Если же 15 и больше, дни округляют до полного месяца.

С 1 марта по 15 мая отработано три месяца, а вот с 1 марта до 14 мая — только два. Другой пример: сотрудник отработал с 4 марта до 18 марта. Этот период включает в себя 15 календарных дней и поэтому округляется до полного месяца.

Мы уже определились, сколько дней отпуска дает один месяц работы: при стандартном отпуске в 28 дней это 2,33. Также мы посчитали, сколько месяцев отработано. Теперь надо умножить эти цифры друг на друга.

Сотрудник отработал 9 месяцев. У него стандартный отпуск в 28 дней, поэтому за 1 отработанный месяц ему полагается 2,33 дня отпуска. Значит, он имеет право на 20,97 дней отпуска, вот расчет:

Отработанное время

Положенные дни отпуска

Но бывают и более сложные случаи, когда работник несколько лет подряд не берет отпуска или использует их не полностью. Тогда может накопиться больше 12 отработанных месяцев.

Чтобы посчитать это, нужно знать дату начала и окончания работы. Дата начала указана в трудовом договоре. Дата окончания — последний рабочий день.

В трудовом договоре должна быть указана дата начала работы. Она может не совпадать с датой подписания самого договора. Поэтому сначала ищите дату начала работы в тексте договора.

Если же она там не указана, началом работы считается следующий рабочий день после даты подписания договора

При отпуске с последующим увольнением последним днем работы считается последний день отпуска.

Но для расчета компенсации берут день перед началом последнего отпуска.

Дни отпуска по уходу за ребенком вычитают, а дни декрета — нет. Также в расчет не возьмут дни, если работник был в отпуске без сохранения зарплаты больше 14 календарных дней.

Скорее всего, отработанное время будет включать в себя неполные месяцы, например 129 месяцев и 16 дней. Их необходимо округлить до полных.

Сведения об отпусках указаны в разделе VIII личной карточки

Для подсчета дней неиспользованного отпуска можно применить эту формулу:

Продолжительность ежегодного отпуска / 12 × Количество полных месяцев − Количество дней использованного отпуска = Количество дней неиспользованного отпуска

Для этого надо посчитать среднедневной заработок и умножить его на количество неиспользованных дней отпуска. Вот как это делается.

Работник увольняется 11 апреля 2019, значит, расчетный период будет с 1 апреля 2018 по 31 марта 2019. Всего — 365 дней.

Например, работница была в отпуске по беременности и родам с 11.04.2016 по 28.08.2016, а после этого — в отпуске по уходу за ребенком с 29.08.2016 по 24.06.2019. В данном случае расчетный период будет с 01.04.2015 по 31.03.2016.

Например, если работодатель компенсировал обучение английскому языку, такая выплата целиком не войдет в расчет. Также в расчете не участвуют отпускные и командировочные.

Проще всего запросить историю операций по зарплатной карте за расчетный период и сложить все поступления. Но если работодатель перечисляет одной суммой зарплату и компенсации за проезд, обучение или жилье, можно запутаться. В таком случае надо поднять выданные ранее расчетные листки или запросить их копии. Работодатель обязан их предоставить по письменному заявлению.

С квартальными сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала.

Например, премию выплачивают за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Если все 12 месяцев были отработаны полностью и не было исключений из расчетного периода, пользуемся этой формулой:

(Сумма выплат за расчетный период / 12) / 29,3,

где 12 — количество месяцев в году, а 29,3 — это среднемесячное число календарных дней

Эта формула указана напрямую в трудовом кодексе.

При этом количество календарных дней в неполных календарных месяцах рассчитывается отдельно по каждому такому месяцу по этой формуле:

29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество отработанных в течение месяца дней

Например, из расчетного периода работника были исключены периоды отпуска и больничного. Поэтому пользуемся формулой с неполными месяцами.

С 1 апреля 2018 по 31 марта 2019 работник получил 345 620 Р. Он отработал 10 полных месяцев и 2 неполных месяца: в июне у него было 7 дней отпуска, а в феврале — 7 дней больничного. Сначала подсчитываем количество календарных дней в июне и феврале:

июнь 2018: (29,3 / 30) × (30 − 7) = 22,31

февраль 2019: (29,3 / 28 ) × (28 − 7) = 21,97

Рассчитываем компенсацию. Мы подсчитали, сколько дней отпуска не использовано. Также мы определились, сколько работодатель должен за один день отпуска. Умножаем эти две цифры и получаем сумму компенсации за отпуск.

Работник не использовал 31 день отпуска. За один день он имеет право на 1 024,72 Р. Сумма компенсации — 31 766,32 Р.

Если по вашим подсчетам компенсация на 13% больше, чем у бухгалтерии, возможно, вы не учли сумму налога.

Зарплата, которую работодатель скрывал от налоговой и платил в конверте, не войдет в компенсацию отпускных. Мы уже писали об этом и о других последствиях черной зарплаты.

Если же работодатель выплатил компенсацию, но неправильно ее рассчитал, за защитой своих прав надо идти в трудовую инспекцию или суд. Мы уже рассказывали, как это сделать.

  1. Когда сотрудник увольняется, работодатель обязан выплатить ему денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска. Или по договоренности работник может взять неиспользованный отпуск непосредственно перед увольнением.
  2. Если с даты, когда сотрудник начал работать или когда начался его очередной рабочий год, прошло 11 месяцев, он может получить отпуск за год целиком.
  3. Трудовой кодекс запрещает не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд.
  4. Иногда работники не помнят, сколько дней отпуска они уже использовали. Эту информацию можно узнать из личной карточки сотрудника, графика отпусков или уведомления о предстоящем отпуске.
  5. Если при увольнении работодатель не предоставил компенсацию за все неиспользованные отпуска, ее можно взыскать в судебном порядке.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/kompensatsiya-otpuska/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.